Els mutualistes la devolució dels quals encara no hagi estat acordada hauran de tornar a sol·licitar-la, presentant a través de la pàgina web d’Hisenda un formulari distint per cada exercici no prescrit (un cada any, entre 2025 i 2028).
Si va presentar el formulari de sol·licitud de devolució per a mutualistes i encara no ha cobrat, sàpiga que la seva sol·licitud ha quedat sense efecte i haurà de tornar a presentar-la en uns nous terminis.
Una sentència del Tribunal Suprem va establir que determinats contribuents, que cotitzaven a les antigues mutualitats, havien pagat més a l’Administració i havien de ser compensats per aquestes quotes.
Els jubilats podien sol·licitar aquesta devolució en el seu impost de la renda presentat al juny de 2024, ara l’Agència tributària modifica els tràmits per sol·licitar-les i allarga els terminis
Sol·licitud de devolució
Reducció en IRPF. Segons la normativa de l’IRPF, els qui perceben prestacions per jubilació derivades de contractes d’assegurança concertats amb mutualitats de previsió social poden reduir la quantia d’aquesta prestació –que és renda del treball– en l’import de les aportacions realitzades abans de l’1 de gener de 1999 que no s’haguessin deduït en l’IRPF.
Mutualitats laborals. A causa d’algunes sentències dictades a la fi de 2023 i principis de 2024, Hisenda es va veure obligada a admetre que el règim de reduccions anterior també és aplicable a les prestacions de jubilació percebudes de la Seguretat Social i que procedeixin d’aportacions efectuades fins a 1978 a les antigues mútues laborals (de la banca, del comerç, de la construcció, de la metal·lúrgia, etc.). Fins a aquest moment, Hisenda negava que aquestes prestacions poguessin gaudir de reducció.
Devolució. Aquest canvi de criteri va obrir la porta al fet que les persones afectades poguessin sol·licitar la rectificació de les seves declaracions de l’IRPF dels exercicis no prescrits, computant les reduccions que els corresponien i sol·licitant la devolució de les quotes d’IRPF satisfetes en excés.
Per a facilitar aquestes devolucions, el març de 2024 Hisenda va habilitar un formulari en la seva pàgina web que permetia tramitar tals sol·licituds de manera senzilla (sense necessitat de justificants), i molts contribuents van cobrar el que Hisenda els devia.
Suspensió de devolucions
Formulari sense efectes: Doncs bé, a la fi de 2024 es va aprovar una llei que deixa sense efecte tots els formularis de sol·licitud presentats, la devolució de la qual no hagués estat acordada per Hisenda abans del 22 de desembre de 2024.
Això és aplicable també sobre les sol·licituds de rectificació efectuades per altres vies diferents del formulari habilitat per Hisenda (és a dir, fins i tot si es van efectuar mitjançant una autoliquidació d’IRPF rectificativa o a través d’un escrit rectificatiu).
Nou formulari i terminis: Si es troba en aquesta situació i no li han retornat els diners, sàpiga que s’han establert uns nous terminis per a tornar a sol·licitar la devolució, aquesta vegada en diversos anys.
Durant el termini voluntari de presentació de l’IRPF dels pròxims exercicis, Hisenda posarà a la disposició dels mutualistes un formulari en la seva pàgina web mitjançant el qual podran efectuar aquesta sol·licitud, amb el següent calendari:
- En 2025 es podrà sol·licitar la devolució corresponent a l’IRPF de l’exercici 2019 i dels exercicis anteriors no prescrits.
- En 2026 es podrà tramitar la devolució corresponent a l’exercici 2020.
- En 2027 es podrà cursar la devolució de l’exercici 2021.
- I, finalment, en 2028 es podrà demanar la devolució de 2022.
En cas de mort: Hi ha mutualistes que es pregunten què ocorrerà si moren abans d’haver cobrat, ja que moltes no rebran la devolució fins a l’any 2028. Doncs bé, no cal preocupar-se’n: els seus hereus podran sol·licitar la devolució de les quanties pendents en el moment de la defunció.
Per tal d’evitar problemes amb Hisenda, en formalitzar l’escriptura d’herència i liquidar el ISD, és convenient que els hereus quantifiquin l’import a favor seu i l’incloguin com un crèdit més de l’herència. És molt possible que Hisenda exigeixi aquest requisit per a retornar-los els diners.
Més enllà de la situació d’iniquitat entre els que ja puguin haver cobrat (que tenim constància que han estat molt pocs) i els que ara hagin d’esperar any rere any, s’està produint una situació de gran injustícia tenint en compte l’edat de les persones afectades. A més s’han fet unes actuacions (enviament de sol·licituds a hisenda i inclús atenció de requeriments on es reclamava l’aportació de dades), que s’han hagut de pagar a un gestor i que ara s’hauran de refer, per una mala previsió de gestió d’hisenda.
