A partir de l’1 de gener de 2025, entra en vigor una nova mesura que permet el rescat anticipat dels drets consolidats dels plans de pensions, així com altres sistemes de previsió social complementària, corresponents a aportacions realitzades amb almenys 10 anys d’antiguitat. Aquesta nova normativa beneficia aquells que hagin fet aportacions a plans de pensions abans del 1 de gener de 2015, permetent-los disposar dels seus fons sense cap tipus de contingència prèvia, com succeïa fins ara.
Què canvia a partir de 2025?
Fins al 31 de desembre de 2024, les aportacions als plans de pensions només podien ser rescatades si es complien determinades condicions, com estar en atur de llarga durada, patir una malaltia greu, o si es sofria una situació d’ERES. A partir de 2025, aquesta condició desapareix, i el rescat de fons estarà disponible per a tots els contribuents sense necessitat d’acreditar cap circumstància excepcional.
Segons l’Article 8 del Real decret legislatiu 1/2002, els drets consolidats de plans de pensions i altres sistemes de previsió social seran accessibles per a les aportacions realitzades amb almenys 10 anys d’antiguitat. Així, les aportacions efectuades fins al 31 de gener de 2015 seran disponibles en 2025; les realitzades fins al 31 de gener de 2016, en 2026; i així successivament.
Disposicions realitzades i la seva disponibilitat
| Disposicions realitzades | Disponibles en |
|---|---|
| Fins al 31 de gener de 2015 | 2025 |
| Fins al 31 de gener de 2016 | 2026 |
| Fins al 31 de gener de 2017 | 2027 |
| Fins al 31 de gener de 2018 | 2028 |
| Fins al 31 de gener de 2019 | 2029 |
Compatibilitat del rescat amb altres aportacions
Una de les novetats importants és que la percepció anticipada dels drets consolidats serà compatible amb la realització d’aportacions a plans de pensions per a altres contingències. Això vol dir que els contribuents podran seguir aportant als seus plans de pensions, encara que hagin accedit al rescat dels drets consolidats.
Tributació del rescat
El rescat dels plans de pensions es considera un rendiment del treball personal i tributa segons el tipus marginal aplicable, integrant-se a la base general d’imposició i subjecte a retenció. La tributació pot comportar dues situacions possibles per al contribuent:
- Increment del tipus marginal: El rescat pot provocar un augment del tipus marginal, fet que podria fer que el contribuent superi els trams de l’escala de renda.
- Ingressos de segon pagador: Si els ingressos del rescat es consideren com els d’un segon pagador, pot ser que el contribuent estigui obligat a presentar la declaració de la renda si supera un cert límit d’ingressos.
És important tenir en compte que, segons la Llei de l’IRPF, les quantitats percebudes en forma de capital corresponents a aportacions fetes fins al 31 de desembre de 2006 poden beneficiar-se d’una reducció del 40%, sempre que compleixin els requisits establerts a la Disposició Transitoria 12a de la LIRPF. Però el dubte actual se centra en si aquesta reducció del 40% serà aplicable també als rescats anticipats de fons realitzats a partir de 2025.
Opcions per rescatar els plans de pensions
Els contribuents tenen diverses opcions per rescatar els seus plans de pensions, cadascuna amb implicacions fiscals diferents:
- En forma de capital: Es pot cobrar tot el fons d’una sola vegada, amb la tributació corresponent segons el tipus marginal aplicable.
- En forma de renda periòdica: Es poden establir quantitats fixes mensuals, trimestrals, semestrals o anuals per percebre els fons del pla.
- En forma mixta: Aquesta opció permet combinar amb flexibilitat els rescat en forma de capital i en forma de renda periòdica, segons les necessitats del beneficiari.
- En forma de disposició: Permet rebre els fons a petició del beneficiari, sense una periodicitat establerta, en funció de les seves necessitats.
Consell important: consultar amb un assessor fiscal
Abans de realitzar qualsevol tipus d’actuació relacionada amb el rescat dels plans de pensions, és recomanable consultar amb un assessor fiscal. Ell et podrà orientar sobre les opcions més beneficioses per a cada cas concret, ajudant a minimitzar la tributació i maximitzar els beneficis fiscals, especialment pel que fa a la possible aplicació de la reducció del 40% en el cas de plans contractats fins a 2006.
Els canvis en la normativa del rescat anticipat dels plans de pensions obren noves possibilitats per als beneficiaris, però també impliquen decisions fiscals que han de ser preses amb cura per optimitzar el resultat final.
